Поздравляем!
Электронный инспектор не выявил у вас ни одного критерия риска.
Электронный инспектор выявил у вас критерии риска:
Высокая доля продаж через посредников - более 70 процентов.
Уточненки к уменьшению налога более чем на 1 млн руб
Не поданы справки 2-НДФЛ на кассиров
Недоимка по НДФЛ в сумме более 100 тыс. руб
Контрагенты с высоким уровнем налогового риска
Убытки в отчетности
Перенос убытков прошлых лет
Высокие расходы - более 95 процентов от доходов
Высокие вычеты НДС - более 89 процентов от начисленного налога
Расхождение между выручкой в бухучете и декларации по налогу на прибыль больше 5 млн руб
Не отражена выручка от реализации ценных бумаг или уступки права требования
Зарплаты ниже средних по отрасли и региону
Уменьшилась стоимость основных средств, но компания не отразила выручку
Объем выбытия запасов в бухгалтерской отчетности не соответствует выручке от реализации
Расхождение между выручкой в декларациях по налогу на прибыль и НДС больше 5 млн руб.
Реализация имущества или имущественных прав с убытком
Присоединение убыточных организаций
Постарайтесь устранить проблемы, чтобы исключить риск выездной проверки.
Ваш электронный инспектор проведет диагностику вашей отчетности.
Ответьте на 17 вопросов инспектора, и он подскажет:
Ответьте на 17 вопросов инспектора, и он подскажет:
что не так с вашими
отчетами
какие налоговые риски
увидят налоговики
грозит ли Вам
выездная проверка
какое пояснение
написать в ИФНС
В отчетном году Вы продавали продукцию через посредников?
У вас нет продаж через посредников, значит, компания вне подозрений. Программа налоговиков отслеживает компании, которые более 70 процентов продукции продают через посредников.
Объем продаж через посредников больше 70 процентов от общего объема?
Компания рискует. Программа ФНС отслеживает объем реализации через посредников. Это операции, которые контрагенты отражают в журнале счетов-фактур, а не в книге покупок. Если в книге продаж у вас НДС с реализации в адрес посредников превышает 70 процентов от всего исчисленного налога, это подозрительно. Программа подскажет инспекторам, что вы, возможно, занижаете выручку. Объясните экономическую обоснованность продаж через посредников. Тогда риски попасть в план выездных проверок сокращаются. Например, можете сообщить, что за счет посредников значительно выросли продажи - смотрите образец пояснений.
К вашей компании претензий не будет. Программа ФНС отслеживает объем реализации через посредников. Это операции, которые ваши контрагенты отражают в журнале счетов-фактур, а не в книге покупок. Если в книге продаж у вас НДС с реализации в адрес посредников превышает 70 процентов от всего исчисленного налога, это подозрительно. Тогда программа подскажет инспекторам, что компания, возможно, занижает выручку.
Вы сдавали уточненки по налогу на прибыль или НДС к уменьшению налога?
У инспекторов не будет к вам претензий из-за уточненок. Критерий риска - уточненка, в которой компания уменьшила НДС или налог на прибыль более чем на 1 млн руб. У вас таких случаев не было.
Одной уточненкой вы уменьшали налог больше чем на 1 млн руб.?
Программа выявит критерий риска у вашей компании. Каждый случай, когда компания уменьшает налог на прибыль или НДС в уточненке более чем на 1 млн руб., повышает риск выездной проверки. Используйте образец поясний о причинах уменьшения налога в уточненной декларации.
Программа ФНС не выявит у вас риска, связанного с уточненками. Она отслеживает те корректировки, в которых компания уменьшает налог более чем на 1 млн руб. У вас таких уточненок не было. Поэтому компания вне подозрений. Но если налоговики спросят о причинах, по которым вы снизили налог, подайте пояснения.
Вы подали в сроки справки 2-НДФЛ на всех кассиров компании?
Компания вне подозрений.
Налоговики решат, что компания занижает НДФЛ. Инспекторам известны фамилии кассиров компании, это обязательный реквизит кассового чека (ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Программа проверяет, чтобы компания сдала справки с этими фамилиями. Представьте недостающие справки и объясните причины просрочки с отчетом. Компанию оштрафуют на 200 руб. за каждый документ (ст. 126 НК). Но зато вы избежите визита инспекторов с выездной проверкой. Поясните, почему не представили справки вовремя.
Компания вне подозрений.
Вы заплатили весь НДФЛ, который отразили в справках 2-НДФЛ в строке "Сумма налога перечисленная"?
Вам не стоит волноваться, компания вне подозрений
Недоимка больше 100 тыс. руб.?
Вас могут вызвать на комиссию и потребовать заплатить долг. Но к тому же недоимка больше 100 тыс. руб. повышает вероятность выездной проверки. Погасите долг полностью или хотя бы уменьшите его, чтобы он не достигал 100 тыс. руб. Поясните налоговикам, что в справках отразили верные данные.
Вас могут вызвать на комиссию и потребовать заплатить долг. Но вероятность выездной проверки недоимка до 100 тыс. руб. не повышает.
Вам известно, что у вас есть контрагенты с высоким уровнем налогового риска?
Высокорисковые контрагенты повышают вероятность выездной проверки. Но вы не обязаны по требованию инспекторов исключать из отчетности сделки, если они реальны. Подтвердите, что проявили должную осмотрительность. Для этого подайте пояснения.
Налоговики не обязаны сообщать компании об уровне риска ее контрагентов, но иногда это делают. Если вас не вызывали на комиссию и не требовали убрать из отчетности сделки с некоторыми контрагентами, скорее всего, у инспекторов нет претензий.
Вы отразили в годовой декларации по налогу на прибыль убыток? То есть значение строки 060 листа 02 декларации по налогу на прибыль меньше нуля?
Любая сумма убытка повышает риск проверки. Безопаснее всего уменьшить убыток до нуля. Но вы не обязаны этого делать. Можно представить пояснения причин убытков.
Компания вне подозрений.
Вы уменьшали базу по налогу на прибыль на убытки прошлых лет? То есть вы заполнили строку 110 листа 02 декларации по налогу на прибыль?
Компания вправе отражать убытки прошлых лет. Но это критерий риска. Инспекторы подозревают, что компании заявляют неподтвержденные убытки. Подготовьте пояснения для налоговиков
Компания вне подозрений.
Укажите доходы от реализации
Внереализационные доходы
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
Внереализационные расходы
нажмите кнопку "Рассчитать"
Ваши расходы составляют ###выводится показатель пользователя## процентов от доходов. Программа налоговиков сравнит эту величину с 95 процентами. Ваш показатель меньше, поэтому претензий к вам не будет.
Ваши расходы составляют ###выводится показатель пользователя##% от доходов. Когда показатель компании 95 процентов и больше, программа показывает налоговикам, что расходы максимально приближены к доходам. Чтобы снизить риск проверки, поясните уровень расходов.
Проверьте долю вычетов НДС. Для этого введите два показателя:
1. Общая исчисленная сумма налога по внутренним операциям (строка 118 раздела 3 декларации по НДС):
2. Сумма к вычету (строка 190 раздела 3):
нажмите кнопку "Рассчитать"
Ваши вычеты составляют ##выводится показатель пользователя## от начисленного налога. Они не превышают безопасный показатель, который учитывает программа ФНС, - 89 процентов. Компания вне подозрений.
Ваши вычеты составляют ##выводится показатель пользователя## от начисленного налога. Они превышают безопасный показатель, который учитывает программа ФНС, - 89 процентов. Чтобы снизить риск выездной проверки, можете подать уточненную декларацию и перенести часть вычетов. Вы вправе этого не делать. По запросу инспекторов поясните высокую долю вычетов.
Проверьте расхождение между выручкой в декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах. Для этого введите два показателя:
1. Выручка в бухгалтерской отчетности (строка 2110 Отчета о финансовых результатах):
2. Доходы от реализации для налога на прибыль (строка 010 листа 02 декларации):
нажмите кнопку "Рассчитать"
У вас расхождение между выручкой в бухгалтерской отчетности и декларации по прибыли: . Инспекторы считают, что разница между данными из декларации по налогу на прибыль и отчетом о финансовых результатов не должна быть больше 5 млн. руб. Проверьте и при необходимости уточните отчетность. Если все верно - подготовьте пояснения
Программа ФНС присваивает компании критерий риска, если выручка в бухучете превышает налоговую более чем на 5 млн руб. У вас нет такого расхождения, компания в безопасности.
Вы продавали в отчетном году ценные бумаги или переуступали право требования на суму свыше 5 млн руб.?
У инспекторов не будет вопросов на эту тему, компания вне подозрений.
Вы отразили эту продажу в декларации по налогу на прибыль?
Не стоит волноваться, компания вне подозрений.
Инспекторы увидят разницу между данными из декларации по налогу на прибыль и бухгалтерским балансом. Отражать реализацию ценных бумаг и переуступку права требования нужно в обоих отчетах. Поэтому подайте уточненную декларацию по налогу на прибыль.
Зарплата сотрудников в 2-НДФЛ равна или больше среднеотраслевого показателя?
У инспекторов не будет претензий по поводу зарплат. Но имейте в виду, что данные о среднеотралевых зарплатах по регионам теперь можно брать из двух источников. Первый - сервис "Прозрачный бизнес" pb.nalog.ru. Там ФНС публикует данные, которые рассчитала по справкам 2-НДФЛ. Найти новые показатели можно в разделе "Калькулятор". Выберите год, вид деятельности и регион, а затем нажмите "Показать среднеотраслевые индикаторы". Внизу страницы перейдите по ссылке "средняя заработная плата".
Второй источник сведений о зарплатах - Росстат (fedstat.ru> "Ведомства"> "1. Федеральная служба государственной статистики"> "1.30 Рынок труда"> "1.30.1 Численность…"> "Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работающих в экономике").
Есть риск, что инспекторы внесут компанию в план выездных проверок. Увеличьте зарплаты или поясните показатели по запросу налоговиков.
Данные о среднеотралевых зарплатах по регионам теперь можно брать из двух источников. Первый - сервис "Прозрачный бизнес" pb.nalog.ru. Там ФНС публикует данные, которые рассчитала по справкам 2-НДФЛ. Найти новые показатели можно в разделе "Калькулятор". Выберите год, вид деятельности и регион, а затем нажмите "Показать среднеотраслевые индикаторы". Внизу страницы перейдите по ссылке "средняя заработная плата".
Второй источник сведений о зарплатах - Росстат (fedstat.ru> "Ведомства"> "1. Федеральная служба государственной статистики"> "1.30 Рынок труда"> "1.30.1 Численность…"> "Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работающих в экономике").
Стоимость основных средств на конец года уменьшилась больше, чем на 5 млн руб. с учетом амортизации?
Компания вне подозрений. Инспекторы проверяют, отразила ли компания доходы от выбытия основных средств в декларации по налогу на прибыль. Программа ФНС фиксирует уменьшение стоимости активов в бухгалтерской отчетности от 5 млн руб. и сверяет с декларацией. У вас такого уменьшения не было, поэтому инспекторы не станут задавать вопросы.
Вы отразили в декларации по налогу на прибыль выручку от реализации амортизируемого имущества (строка 030 приложения 3 к листу 02)?
Компания вне подозрений.
Компания рискует. Инспекторы посчитают, что вы скрываете выручку. Программа ФНС фиксирует уменьшение стоимости активов в бухгалтерской отчетности от 5 млн руб. и сверяет с декларацией по налогу на прибыль. Поясните инспекторам, почему стоимость основных средств за год уменьшилась. Например, отразите в пояснениях, что компания не реализовала основные средства, а переоценила их.
В бухгалтерском балансе объем выбытия запасов превышает выручку от реализации?
Компания вне подозрений.
Программа покажет инспекторам, что компания, возможно, скрывает выручку. Поясните инспекторам, что выбытие запасов не связано с реализацией за деньги. Отразите причины, по которым выбыли запасы. Например, они похищены или испорчены.
Проверьте, как у вас соотносится выручка в декларациях по НДС и налогу на прибыль. Введите два показателя:
1. Реализация в декларации по НДС с учетом необлагаемых доходов:
2. Доходы от реализации в декларации по налогу на прибыль:
нажмите кнопку "Рассчитать"
Компания вне подозрений. Программа налоговиков зафиксирует подозрительный признак, только если выручка по НДС превысит доходы по прибыли более чем на 5 млн руб
Вам присвоят критерий риска. Программа налоговиков фиксирует подозрительный признак, если выручка по НДС превышает доходы по прибыли более чем на 5 млн руб. У компании отклонение больше, поэтому есть риск. Поясните, откуда взялось расхождение. Например, компания учитывает доходы для прибыли и реализацию для НДС в разных периодах.
Компания отражала в декларации по налогу на прибыль реализацию амортизируемого и прочего имущества, имущественных прав, покупных товаров или предприятия с убытком?
Продажа любых активов с убытком увеличивает риск выездной проверки. Поясните налоговикам, по какой причине реализовали имущество с убытком. Представьте инспекторам первичку по сделкам. Используйте образец пояснений о причинах убытка.
Компания вне подозрений.
Ваша компания за последние пять лет присоединяла к себе убыточные организации?
Программа ФНС отслеживает историю компании и запоминает факты присоединения убыточных компаний. Если за последние пять лет у вас были такие случаи, программа присвоит вам критерий риска. Налоговики считают присоединение убыточной компании схемой уклонения от налога на прибыль. Если налоговики пришлют запрос, поясните, что у присоединения была деловая цель.
Компания вне подозрений.